FAQs ndash Stock Optionen Q. Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen laufen ab. Die Ablaufperiode variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Übungsperioden und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen ablaufen, sind sie wertlos. Es gibt oft spezielle Regeln für beendete und pensionierte Mitarbeiter und Mitarbeiter, die gestorben sind. Diese Lebenereignisse können das Auslaufen beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln für Details über Ablaufdatum. Q. Wie wirkt sich die Weste aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann. Dein Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, in der du deine Optionen ausüben musst. Eine Wartezeit ist Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Herersquos ein Beispiel: Wenn die Laufzeit Ihres Optionszuschusses 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie ab dem zweiten Jubiläumsdatum des Optionszuschusses mit der Ausübung Ihrer Freizügigkeit beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass Sie einen achtjährigen Zeitrahmen haben, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. Generell können Sie während des Ausübungszeitraums entscheiden, wie viele Möglichkeiten sich zu einem Zeitpunkt auszuüben und wann sie ausüben müssen. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie ein Anteil der Emittenten-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gibt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option für einen zukünftigen Zeitraum zu einem vorgegebenen Preis vertreten werden, zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal verwenden A. Nein. Sobald eine Aktie Option ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Dividenden zahlen Dividenden A. Nein. Dividenden werden nicht auf nicht ausgeübte Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt in der Regel spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in Ihrem Mitarbeiter-Regeln. Q. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive Stock Options (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. Q. Was sind Blackout-Termine und wann werden sie verwendet A. Blackout-Termine sind Perioden mit Einschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout-Termine fallen oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammen. Für weitere Informationen über Ihre Planrsquos Blackout Termine (falls vorhanden), sehen Sie die companyrsquos Plan Regeln. Q. Ich habe gerade eine Übung ausgeführt und verkaufe meine Aktienoptionen, wann fährt der Handel ab. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. Q. Wie bekomme ich die Erlöse aus meinem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als alles in einem Brokerage-Konto mit Cash-Management-Dienstleistungen, Planungs - und Beratungsinstrumente, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds. Verwenden Sie Ihr Fidelity Account als Gateway zu Investitionsprodukten und Dienstleistungen, die Ihren Bedürfnissen gerecht werden können. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden. Ja, es gibt steuerliche Implikationen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung von Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie die Ausübung Ihrer Aktienoptionen betrachten, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Übung und Verkaufstransaktion (ein ldquocashless exerciserdquo) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion sowohl auf meinem W-2 als auch auf einem Formular 1099-B A. Fidelity funktioniert, um Ihre Trainings-und-Verkauf-Transaktion einfach und nahtlos für Sie zu machen, also scheint es Ihnen, eine einzelne Transaktion zu sein . Für bundesstaatliche Einkommensteuerzwecke wird jedoch eine Ausübung und Geldverkäufe (bargeldloser Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Bei der ersten Transaktion handelt es sich um die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (die Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentliche Ausgleichserträge behandelt wird. Es ist in deinem Formular W-2 enthalten, das du von deinem Arbeitgeber erhältst. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie am vorherigen dayrsquos Markt schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als separates Geschäft behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung gemeldet. Das Formular 1099-B meldet den Brutto-Verkaufserlös, nicht einen Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht verpflichtet werden, die Steuer zweimal zu zahlen. Ihre steuerliche Bemessungsgrundlage der in der Ausübung erworbenen Anteile entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrages, den Sie für die Aktien bezahlt haben (der Stipendienpreis) zuzüglich der als ordentliches Einkommen (der Spread) behandelten Betrag. Bei einer Ausübung von Transaktionsgeschäften ist also Ihre Steuerbemessungsgrundlage in der Verkaufstransaktion gewöhnlich gleich oder nahe bei dem Verkaufspreis. Infolgedessen würden Sie normalerweise nicht nur einen minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf den Verkaufsschritt in dieser Transaktion berichten (obwohl die Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt wurden, den Verkaufserlös, der auf dem Zeitplan D gemeldet wurde, verringern würde, was selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalverlust gleich der bezahlten Provision). Eine Ausübung und Nichtbeachtung von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizaktienoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren eigenen Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Disposition A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Aktien vor der angegebenen Wartezeit verkaufen, die steuerliche Auswirkungen hat. Die Disqualifizierung von Dispositionen gilt für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater. Q. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuersystem des Bundes ergänzt. Das Ziel des AMT ist es sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen Mindestbetrag der Steuer bezahlen wird. Für weitere Informationen darüber, wie die AMT Ihre Situation beeinflussen können, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Q. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungstransaktion A einlöse. Die Steuern, die auf den Gewinn geschuldet werden (Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Vermittlungsprovisionen und anwendbare Gebühren von einem Ausübung und Verkauf von Transaktionen werden vom Erlös aus dem Aktienverkauf abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt steuerliche Verrechnungssätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübung von Aktienoptionen. Sie können sich mit Ihrem Steuerberater für spezifische Informationen in Verbindung setzen. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans A sind. Melden Sie sich bei Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handelsregister Portfolio Auswählen Aktion Dropdown-Auswahl Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen? Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity Account A. Nach der Anmeldung an deinem Konto wählen Sie Positionen aus dem Dropdown-Menü. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose aus Positionen aus, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktien, die in blau hervorgehoben sind, weisen darauf hin, dass sie, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben und disqualifizierenden Dispositionen unterliegen. Q. Wie kann ich feststellen, was die steuerliche Implikation sein mag, wenn ich meine Anteile verkaufte A. Unter Select Action - Positionscost-Basis zeigt Fidelity in blau den Hochschmelz für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen beinhalten einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben, der für steuerliche Zwecke disqualifiziert ist, aus welchen Vermögenswerten als ordentliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich bei der Verkaufsfirma Aktie eine bestimmte Aktie aus. Nach der Anmeldung in deinem Konto wähle Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Von diesem Bildschirm aus wählen Sie die Kontonummer, die Sie gerne verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose ein, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden. Wählen Sie Weiter, Überprüfen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Auftrag vergeben. Wenn Sie Lose halten, die zu einem ldquodisqualifying dispositionrdquo führen können (siehe oben), sollten Sie sorgfältig die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Los-Spezifikation berücksichtigen. Was ist eine nicht qualifizierte Aktienoption (NQSO) 8211 Typen 038 Ausgabemöglichkeiten Von Mark Cussen Posted in : Aktien Unternehmen häufig wählen, um ihre Mitarbeiter mit Aktien ihrer Aktie anstelle von Bargeld oder andere Arten von Leistungen, wie ein 401k oder andere qualifizierte Altersvorsorgepläne belohnen. Dies geschieht aus vielen Gründen: Es kann den Mitarbeitern eine zusätzliche Entschädigung geben, die vom offenen Markt getragen wird (was bedeutet, dass es nicht direkt aus der companyrsquos-Tasche kommt) und es kann auch die Loyalität und Leistung der Mitarbeiter verbessern. Es gibt mehrere verschiedene Arten von Plänen, die Firmenaktien in die Hände ihrer Arbeiter setzen, aber nur zwei von ihnen gelten als ldquooptionsrdquo im formalen Sinne: qualifizierte oder ldquoincentiverdquo Aktienoptionen (auch als gesetzliche Aktienoptionen bekannt) und Nicht qualifizierte oder ldquonon-statutoryrdquo Aktienoptionen. Obwohl die bisherige Art der Option eine günstigere steuerliche Behandlung gewährt wird, ist die letztere Art weit häufiger. Nicht qualifizierte Aktienoptionen Form und Struktur Wie der Name schon andeutet, stellen nicht qualifizierte Aktienoptionen ein Angebot des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer dar, Unternehmensaktien zu einem Preis zu kaufen, der irgendwo unter dem aktuellen Marktpreis liegt (vorausgesetzt, dass der Preis entweder steigt oder zumindest Bleibt das selbe, was natürlich auch immer klingt). Der Arbeitnehmer hat die Möglichkeit, den Arbeitgeber auf das Angebot zu werfen, die die Vermutungen vermutlich einen Gewinn auf lange Sicht ernten werden, obwohl dies nicht garantiert ist. Wichtige Termine und Bedingungen Stichtag. Der Tag, an dem die Gesellschaft eine Arbeitnehmergenehmigung erteilt, um eine festgelegte Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Preis innerhalb eines festgelegten Zeitraums zu erwerben. Ausübungstag. Das Datum, an dem der Arbeitnehmer sein Recht auf Kauf der Aktien zum Ausübungspreis ausübt und einen Kaufgeschäft auswirkt. Der erste von zwei Terminen, auf denen ein steuerpflichtiges Ereignis für NQSOs auftritt. Ausübungspreis . Der Preis, zu dem der Mitarbeiter die Aktie im Plan kaufen kann. Wie bereits erwähnt, soll dieser Preis unter dem aktuellen Marktpreis liegen, und die Unternehmen setzen diesen Preis in der Regel auf eine festgelegte Rabattformel aus dem aktuellen Marktpreis. Allerdings ist es möglich, dass der Aktienkurs unter den Ausübungspreis sinkt, zu welchem Zeitpunkt die Optionen wertlos werden, da kein Mitarbeiter die Aktie im Plan zu einem Preis über dem aktuellen Marktpreis kaufen möchte. Verkaufsdatum . Das zweite steuerpflichtige Ereignis im NQSO-Prozess. Dies ist das Datum (oder Datum), auf dem der Mitarbeiter die Aktie verkauft. Clawback Bereitstellung. Bedingungen, unter denen der Arbeitgeber die Optionen vom Mitarbeiter zurücknehmen kann. Dies kann aus verschiedenen Gründen geschehen, wie zum Beispiel der Tod des Mitarbeiters, ein Firmenkauf oder Insolvenz. Haltbarkeitsdatum . Das Datum, an dem das Angebot, das zum Stichtag verlängert wurde, zur Ausübung der Optionen endet. Schnäppchen Element. Die Höhe des Gewinns, dass ein Mitarbeiter bekommt, wenn sie ihre Optionen ausüben. Dieser Betrag entspricht der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem aktuellen Marktpreis. Angebotszeitraum. Die Zeitspanne, in der die Mitarbeiter ihre Optionen ausüben dürfen. Es gibt keine harte und schnelle Begrenzung auf die Länge der Angebotsfrist für NQSOs, aber für ISOs muss es immer 10 Jahre sein. Wie NQSOs ausgestellt werden Die Art und Weise, wie beide Arten von Aktienoptionen ausgegeben werden, ist nahezu identisch und ziemlich einfach. Der Arbeitgeber gewährt dem Arbeitnehmer das Recht, innerhalb eines vorgegebenen Zeitraums (bekannt als Angebotszeitraum) eine bestimmte Anzahl von Aktien zu einem vorgegebenen Preis zu erwerben, der in der Regel der Schlusskurs der Aktie am Tag des Zuschusses ist. Wenn der Preis der Aktie steigt oder bleibt der gleiche, dann kann der Mitarbeiter die Optionen jederzeit während der Angebotsfrist ausüben. Wenn der Kurs der Aktie nach dem Erteilungsdatum fällt, kann der Mitarbeiter entweder warten, bis der Preis zurückgeht oder die Optionen auslaufen lassen. Wenn der Mitarbeiter die Optionen ausübt, muss er zunächst die Aktie zum voreingestellten Preis kaufen (bekannt als Ausübungspreis), dann verkaufen sie zum aktuellen Marktpreis und halten den Unterschied (als Tarifbetrag bezeichnet). Der Übungsprozeß selbst kann ein paar verschiedene Formen annehmen. Es ist in der Regel durch die Regeln in den Plan von den Arbeitgeber angeboten, sowie die Arbeitnehmer persönliche finanzielle Umstände: Cash Übung bestimmt. Dies ist die einfachste Methode der Übung. Der Arbeitnehmer muss mit dem Bargeld kommen, um die Aktien zum Ausübungspreis zu kaufen, aber wird diesen Betrag zuzüglich der Spread (nach Provisionen werden subtrahiert), wenn er oder sie verkauft die Aktie. Bargeldlose Übung. Dies ist wahrscheinlich die häufigste Art von Option Übung, weil Mitarbeiter donrsquot müssen mit jedem ihrer eigenen Geld zu tun, um es zu tun. Der Arbeitgeber spezifiziert in der Regel eine lokale Maklerfirma, um die Übung zu erleichtern, wo die Mitarbeiter gehen und Konten eröffnen. Die Maklerfirma schwebt dann den Angestellten genügend Geld, um die Aktien zum Ausübungspreis zu kaufen und verkauft sie dann sofort zum aktuellen Marktpreis am selben Tag. Die Firma übernimmt dann den Betrag, den sie ausgeliehen hat, sowie Provisionen, Zinsen und sonstige Gebühren zusätzlich zur Quellensteuer. Die restlichen Erlöse gehen an den Mitarbeiter. Stock Swap Übung. Anstelle von Bargeld liefert der Mitarbeiter Anteile an Unternehmensaktien an die Maklerfirma, die er oder sie bereits besitzt, um den Ausübungskauf zu decken. Vesting Schedule Sowohl NQSO - als auch ISO-Pläne erfordern in der Regel, dass Mitarbeiter eine Art Sperrplan planen, bevor sie ihre Optionen ausüben dürfen. Dieser Zeitplan kann nur von der Belegschaft abhängig sein, was bedeutet, dass ein Mitarbeiter bei der Gesellschaft für einen bestimmten Zeitraum nach dem Erteilungsdatum arbeiten muss. Oder es kann von bestimmten Errungenschaften abhängen, wie zum Beispiel das Erreichen eines bestimmten Verkaufs oder produktionsbezogenen Kontingents. Einige Firmen bieten auch beschleunigte Ausübung an, was bedeutet, dass der Mitarbeiter seine Optionen sofort nach Abschluss aller leistungsbezogenen Aufgaben ausüben kann, die durchgeführt werden müssen. Das Zeit-Element eines Westeplanes kann eine von zwei Formen annehmen: Cliff Vesting. Der Mitarbeiter wird nach einer gewissen Zeitspanne, z. B. drei oder fünf Jahre, in alle Optionen aufgenommen. Graded Vesting. In der Regel dauert mindestens fünf oder sechs Jahre der Mitarbeiter wird in einem gleichen Teil seiner Optionen jedes Jahr, bis der Zeitplan abgeschlossen ist. Steuerliche Behandlung Nicht-gesetzliche Aktienoptionen werden im Wesentlichen in gleicher Weise besteuert wie Mitarbeiterbeteiligungsprogramme (ESPPs). Es gibt keine steuerliche Konsequenz irgendwelcher Art, wenn die Optionen gewährt werden oder während des Sperrplanes. Die steuerpflichtigen Ereignisse kommen zur Ausübung und zum Verkauf der Aktien. Übung . Die Geldmenge, die die Arbeitnehmer von der ldquospreadrdquo erhalten (der Unterschied zwischen dem Preis, zu dem die Aktie ausgeübt wurde, und ihrem Schlussmarktpreis am Tag der Ausübung), ist als W-2-Einkommen zu melden, was bedeutet, dass Bund, Staat und Lokale Steuern müssen einbehalten werden, sowie Sozialversicherung und Medicare. Bundessteuern werden in der Regel mit einem Standard-Zuschlag von 25 zurückgekauft. Der Verkauf der Aktie nach Ausübung der Optionen erfolgt dann als kurz - oder langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust. Der Schlusskurs am Markt am Tag der Ausübung wird dann die Kostenbasis, die bei der Veräußerung der Aktie verwendet wird. Einige Mitarbeiter verkaufen ihre Aktien sofort am selben Tag, an dem sie sie ausüben, während andere sie jahrelang anhalten. Zum Beispiel hat die Firma Richardrsquos ihm 1.000 Aktienoptionen zu einem Ausübungspreis von 18 gewährt. Sechs Monate später übt er die Anteile an einem Tag aus, an dem der Aktienkurs bei 30 endet. Er muss 12.000 Einkommen auf seinem W-2 melden (30 minus 18 multipliziert mit 1.000 Aktien). Seine Kostenbasis für den Verkauf ist 30. Er verkauft die Aktie zwei Jahre später bei 45 und muss einen langfristigen Kapitalgewinn von 15.000 melden. Finanzplanung Überlegungen Aktienoptionen können sich auf eine Beschäftigung persönliche finanzielle Situation in vielerlei Hinsicht auswirken. Die Einnahmen aus der Ausübung und dem Verkauf von Aktien können einen erheblichen Unterschied in der Höhe der vom Arbeitnehmer geschuldeten Steuer ausmachen. Es wird auch allgemein geglaubt, dass die Ausübung der Aktie so schnell wie möglich, und dann warten mindestens ein Jahr zu verkaufen, um für Kapitalgewinne Behandlung zu qualifizieren ist immer die beste Strategie. Dies ist jedoch nicht unbedingt der Fall. Wenn der Aktienkurs nach Ausübung sinkt, dann kann der Mitarbeiter am Ende zahlen unnötige Steuern auf ihre Optionen. Dies liegt daran, dass sie ausgeübt haben und weniger Einkommen gemeldet haben konnten, als die Aktie zu einem niedrigeren Preis handelte. Zum Beispiel übt John seine Aktie bei 35 pro Aktie aus, wenn der Preis 50 ist und zahlt Verrechnungssteuer auf die 15 pro Aktie Unterschied. Er hält sich auf seine Anteile zu dieser Zeit und wartet auf den Preis zu steigen. Stattdessen fällt es in den nächsten zwei Jahren auf 40 pro Aktie. Wenn John gewartet hätte, um seine Aktien auszuüben, hätte er nur eine Quellensteuer auf 5 Stück gezahlt. Natürlich, wenn er seine Aktien sofort nach dem Ausüben verkauft hätte, dann wäre er am weitesten vorbei gekommen, aber natürlich gibt es keinen Weg, den Aktienkurs vorherzusagen. Mangel an Diversifikation Mitarbeiter müssen auch ernsthaft überlegen, die Möglichkeit, sich in ihrer companyrsquos Aktie überkonzentriert zu werden. Dies kann besonders relevant sein, wenn ein Mitarbeiter auch Aktien der Gesellschaft über eine andere Avenue, wie zB einen 401k Plan oder ESOP, kauft. Diejenigen, die kontinuierlich ausüben und Aktien im Laufe der Zeit kaufen, können leicht feststellen, dass ein großer Prozentsatz ihres Anlageportfolios aus ihrem Mitarbeiter besteht. Ehemalige Mitarbeiter von Unternehmen wie Enron, Worldcom, U. S. Airways und United Airlines können eine Fülle von Horrorgeschichten vorstellen, die den Teil - oder Gesamtverlust ihrer Firmenbeteiligungen innerhalb kürzester Zeit detailliert darstellen. Vorteile von Aktienoptionen Es ist wichtig, sowohl die Vorteile als auch die Einschränkungen von NQSOs ndash gründlich zu verstehen, sie können dem Arbeitgeber so viel (oder mehr in einigen Fällen) als die Mitarbeiter zugute kommen. Sofern nicht anders angegeben, gelten alle in diesem Abschnitt aufgeführten Gegenstände für beide Arten von Optionen: Erhöhte Einnahmen. Die Mitarbeiter können ihr Einkommen im Laufe der Zeit erheblich steigern, wenn die Aktienkurse ndash und nicht auf den Aufwand der Mitarbeiter steigen, denn die Kosten der Ausbreitung, die Mitarbeiter erhalten, wenn sie ihre Optionen ausüben, wird vom offenen Markt getragen. Steuerabgrenzung Die Arbeitnehmer können die Ausübung und den Verkauf aufschieben, bis sie für sie ordnungsgemäß umsichtig sind, um die Optionen (vor dem Verfallsdatum) zu kaufen und die Aktien zu verkaufen. Verbesserte Beschäftigung und Moral. Arbeitgeber können die Mitarbeiterbindung, Loyalität und Leistung verbessern und einen Teil der Aktien der Gesellschaft in ldquofriendlyrdquo Händen halten. Steuerabzüge . Arbeitgeber können einen Steuerabzug für die Menge der Spread Mitarbeiter berichten als Einkommen, wenn sie ihre Optionen ausüben. Kapitalgewinnbehandlung. Der Verkauf von Aktien ist für eine langfristige Veräußerungsgewinnung zulässig, wenn sie für mehr als ein Jahr gehalten wird. Nachteile der Aktienoptionen schlechte Diversifikation. Employeesrsquo Investment-Portfolios können in Unternehmensaktien überkonzentriert werden und damit ihr finanzielles Risiko erhöhen. Keine Garantien Optionen verlieren ihren ganzen Wert, wenn der Aktienkurs unter den Ausübungspreis ndash sinkt und diese Möglichkeit durch den offenen Markt bestimmt ist. Aktienpreisverdünnung. Die Ausgabe von Aktienoptionen kann den Aktienkurs des Unternehmensbestandes verdünnen. Bargeld Voraussetzung für Übung. Ausübung von Optionen können verlangen, dass Mitarbeiter zu kommen mit Bargeld vorne, um den Handel zu decken, wenn eine bargeldlose Option nicht verfügbar ist. Vorzeitiger Verkauf. Bargeldlose Aktienübungen berauben Mitarbeiter von potenziellen Kapitalgewinnen, indem sie verlangen, dass sie ihre ausgeübten Aktien sofort verkaufen. Steuerprobleme. Ausübung von Optionen kann in vielen Fällen ein erhebliches steuerpflichtiges Ereignis sein, das den Teilnehmer in ein höheres Einkommensteuer-Klammer für das Jahr verschieben kann. Endgültiges Wort Obwohl die Mechanismen der nicht-gesetzlichen Aktienoptionen relativ einfach sind, kann ihre Ausübung in vielen Fällen erhebliche finanzielle Planungspläne haben. Der Wert dieser Optionen kann sich auf die Größe eines beschäftigungspflichtigen Vermögens auswirken, und der Zeitpunkt der Verkäufe und Übungen sollte sorgfältig mit anderen finanziellen Faktoren in der Arbeitnehmer Lebensdauer, wie andere Einkommensquellen oder bevorstehende Abzüge, die abgeschrieben werden können koordiniert werden Option Einkommen. Für weitere Informationen über Aktienoptionen wenden Sie sich bitte an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Nicht qualifizierter Pensionsplan 8211 Definition, Leistungen 038 Beispiele Millionen von Mitarbeitern sparen den Ruhestand, indem sie einen Teil ihrer Entschädigung in einen von Arbeitgeber geförderten, steuerbegünstigten Sparplan verschieben . Die meisten davon sind als qualifizierte Pläne bekannt und fallen unter die Zuständigkeit der ERISA-Richtlinien. Was bedeutet, dass sie bestimmten begrenzenden Anforderungen unterliegen. Zum Beispiel können diese Anforderungen auf die Art und Anzahl der Mitarbeiter, die teilnehmen, sowie die Menge an Geld, das in den Plan von Rang-und-Datei Mitarbeiter im Vergleich zu Führungskräften und Eigentümer platziert wird, Allerdings gibt es Zeiten, in denen ein qualifizierter Plan gewinnt, um ein Mitarbeiter-Ziel zu erreichen. Zum Beispiel kann ein Unternehmen einen größeren Betrag für den Ruhestand verschieben, als es in einem qualifizierten Plan erlaubt ist, oder belohnen sich entweder selbst oder ein wichtiger Mitarbeiter mit zusätzlichen Leistungen und Entschädigungen, die nicht der Mehrheit der Arbeitnehmer angeboten werden. In solchen Fällen werden nicht qualifizierte Pläne verwendet, um spezialisierte Ziele zu erreichen. Merkmale von nicht qualifizierten Plänen Aufgrund ihrer Flexibilität haben nicht qualifizierte Pläne nur sehr wenige Kriterien, die sie erfüllen müssen. Diese Pläne sind in der Regel von Fall zu Fall maßgeschneidert und kommen in allen Formen und Größen. Sie können relativ einfach oder ziemlich komplex sein, abhängig von verschiedenen Faktoren, wie z. B. die Employsquos Ziele und die Anzahl der Mitarbeiter, die enthalten sind. Darüber hinaus wachsen die Mittel, die in ihnen platziert werden, in der Regel steuerlich verschoben, solange bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Cash Value Life Insurance Nicht qualifizierte Pläne werden in der Regel mit Barwert Lebensversicherungspolicen finanziert. Auch bekannt als ldquopermanentrdquo Versicherung, Cash-Value-Politik sammeln Bargeld innerhalb der Politik aus einem Teil der gezahlten Prämien. Diese Art von Politik wird ldquopaid uprdquo einmal eine gewisse Prämie wurde in sie bezahlt worden. Zu diesem Zeitpunkt werden die Prämienzahlungen eingestellt und die Police bleibt bis zum Tod des Versicherten in Kraft. Geld kann auch aus dem Barwert der Police in Form eines steuerfreien Darlehens zurückgezogen werden, das nicht zurückgezahlt werden muss. Allerdings wird die Politik die Zinsen auf das Darlehen zu berechnen, und die Todesfallleistung durch die Politik bezahlt wird um die Höhe der ausstehenden Kredite reduziert werden. Die Politik kann auch verfallen, wenn zu viel Geld ausgegeben wird. Aber Cash Value Lebensversicherung ist ein ideales Fahrzeug für nicht qualifizierte Pläne für ein paar wichtige Gründe: Es gibt keine Beitragsgrenzen für Lebensversicherungen. Der Barwert in ihnen kann zurückgezogen und als Renteneinkommen ohne steuerliche Konsequenzen in den meisten Fällen verwendet werden. Planstruktur Da nicht qualifizierte Pläne nicht unter die ERISA-Regulierung fallen wie ihre qualifizierten Cousins, so genießen sie nicht die gleichen Steuervorteile. Damit das Planvermögen steuerlich abgerechnet werden kann, hat das IRS behauptet, dass das Geld in diesen Plänen in der Regel zwei Voraussetzungen erfüllen muss: Das Planvermögen muss vom Rest des Beschäftigungsvermögens getrennt werden. Das Planvermögen muss einem erheblichen Verfallrisiko unterliegen. Dies bedeutet, dass sie im Falle eines Konkurses von den Gläubigern beschlagnahmt werden können. Um dies zu erreichen, werden die Vermögenswerte in einem nicht qualifizierten Plan in der Regel in einem unwiderruflichen Vertrauen platziert, das eine Art von Rechtsinstrument ist, das von einem Stipendiat (in diesem Fall dem Arbeitgeber) zugunsten des Arbeitnehmerempfängers finanziert wird Kann eine Person oder eine Gruppe von Menschen sein). In den meisten Fällen wird einer von zwei Arten von unwiderruflichen Trusts verwendet: Rabbi Trust. Ein Rabbin-Vertrauen ist einer, der das Planvermögen zugunsten der Mitarbeiter unwiderruflich trennt, aber den Gläubigern den Zugang zu den Fonds ermöglicht, wenn der Arbeitgeber insolvent wird. Alle Vermögenswerte, die in diese Art von Vertrauen platziert sind, wachsen steuerfrei, bis sie an den Begünstigten ausgezahlt werden. Weltlichen Vertrauen. Ähnlich wie ein Rabbin-Vertrauen, außer dass alle Vermögenswerte, die in diesem Vertrauen platziert sind, bedingungslos von der Anlage durch die Gläubiger befreit sind. Die in diesen Trusts platzierten Vermögenswerte unterliegen jedoch der Besteuerung. Die Regeln, die diese Pläne betreffen, schaffen effektiv ein Dilemma, da sowohl die Arbeitgeber als auch ihre Mitarbeiter in der Regel wünschen, dass das Planvermögen von den Gläubigern sicher ist, während sie ihren steuerbegünstigten Status behalten. Deshalb haben sich viele Pläne dafür entschieden, ein rabbiculares Vertrauen zu nutzen. Ein rabbiculares Vertrauen ist ein Hybrid, der als ein Rabbin-Vertrauen für das Leben des Plans fungiert, es sei denn, der Arbeitgeber erlebt finanzielle Schwierigkeiten oder wird bankrott. Dann wird dieses Vertrauen automatisch in ein säkulares Vertrauen umwandeln, das zur sofortigen Besteuerung von Planvermögen führt, aber auch die Vermögenswerte von den Gläubigern schützt. Wenn dies geschieht, werden Planvermögen in der Regel sofort an die Teilnehmer verteilt. Ziele von nicht qualifizierten Plänen Nicht qualifizierte Pläne können für Arbeitgeber, die nicht mit qualifizierten Plänen erreicht werden können, mehrere Ziele erreichen, wie zB: Zusätzliche Vergütung für einen Schlüsselmitarbeiter, ohne die Kontrolle über das Unternehmen zu übergeben. Das ist wertvoll, weil es einem Arbeitgeber erlaubt, einen Angestellten finanziell zu belohnen, ohne diese Person zu einem Partner oder einem Besitzer des Unternehmens zu machen. Zum Beispiel kann eine Computerfirma, die im Besitz eines sehr klugen Geschäftsmannes ist, einen Schlüsselprogrammierer oder - designer einsetzen, der für das Unternehmen unentbehrlich ist, aber nicht qualifiziert ist, kompetente Geschäftsentscheidungen zu treffen. Der Eigentümer könnte daher einen nicht qualifizierten Plan für diese Person erstellen, der ihm eine diskriminierende Entschädigung zur Verfügung stellt. Rekrutierung Top-Talent und Anreiz für sie, mit dem Unternehmen bis zum Ruhestand bleiben. Viele nicht-qualifizierte Pläne haben ldquogolden handcuffrdquo Arrangements, die festlegen, dass jeder Plan Teilnehmer, die das Unternehmen verlassen oder gehen, um für einen Konkurrenten zu arbeiten, ihre Rechte, um Vorteile zu planen. Zusätzliche Vergütung für eine Führungskraft, die im Falle eines Buyouts oder einer Übernahme gekündigt wird. Dies wird in der Regel als ldquogolden Fallschirm Plan oder Klausel bezeichnet. rdquo Vorteile amp Nachteile Pros von nicht qualifizierten Plänen Nicht qualifizierte Pläne haben mehrere Vorteile gegenüber ihren qualifizierten Pendants, darunter: No Limits on Beiträge. Hunderte von Tausenden von Dollar können in diesen Plänen im Ermessen des Arbeitgebers in einem einzigen Jahr platziert werden. Steuererklärung. Solange die Segregations - und Verfallanforderungen erfüllt sind, wächst das gesamte Geld, das in diese Pläne gelegt wird, steuerlich ab, wie es in einer IRA oder einem anderen qualifizierten Plan der Fall wäre. Versicherungsleistungen. Nicht qualifizierte Pläne können erhebliche Todesfallleistungen zahlen. Darüber hinaus können moderne Politiken bieten verschiedene Arten von Schutz in einer einzigen Politik mit der Verwendung von Fahrern, die Vorteile für Behinderung, kritische Krankheit und Langzeitpflege, zusätzlich zum Tod auszahlen. Diese Art von Politik bietet dem Arbeitnehmer effektiv ein Paket von Leistungen, auf die er oder sie zählen kann, solange die Bedingungen des Plans erfüllt sind. Freiheit von ERISA-Vorschriften. Diese Regeln verbieten die Diskriminierung zwischen den Mitarbeitern und erfordern hochkarätige Tests für qualifizierte Altersvorsorgepläne. Wesentliche Flexibilität. Nicht qualifizierte Pläne können nach den Bedürfnissen der Teilnehmer unterschiedlich gestaltet werden. Zusätzliche Vorteile. Diese Pläne erfordern eine minimale Berichterstattung und Einreichung, und sind in der Regel billiger zu etablieren und zu pflegen als qualifizierte Pläne. Nachteile von nicht qualifizierten Plänen Einige der Beschränkungen von nicht qualifizierten Plänen sind: erhebliches Verfallrisiko. Anders als das Geld in qualifizierten Plänen sind die Gelder, die in nicht qualifizierten Plänen platziert werden, in der Regel Gegenstand von Gläubigern. Wenn dieses Risiko nicht besteht, kann der Plan null und nichtig werden, und alle Vermögenswerte, die derzeit im Plan sind, werden sofort an den Mitarbeiter steuerpflichtig. Die IRS legt auch fest, dass jedes Geld in diesen Plänen, die bedingungslos den Mitarbeitern zur Verfügung stehen, als steuerpflichtiges Einkommen gezählt wird. LdquoGolden Handcuffrdquo Bestimmungen. Arbeitnehmer, die ihre Amtszeit nicht mit der Gesellschaft abschließen oder andere im Plan festgelegte Voraussetzungen nicht erfüllen, verlieren im Allgemeinen ihre Rechte auf die Leistungen, die sie sonst gezahlt hätten. Die 4 Arten von nicht qualifizierten Plänen Es gibt vier grundlegende Arten von nicht qualifizierten Plänen: aufgeschobene Vergütungspläne, Executive Bonus-Pläne, Gruppen-Carve-out-Pläne und Split-Dollar-Lebensversicherungspläne. Wie bereits erwähnt, werden sie in der Regel mit Barwert Lebensversicherungspolicen finanziert, aber auch in einigen Fällen können auch Annuitätsverträge verwendet werden, wie z. B. für aufgeschobene Vergütungspläne, die darauf abzielen, den Teilnehmern Zahlungen zu leisten, wenn sie in Rente gehen. 1. Aufgeschobene Vergütungspläne Dies ist wahrscheinlich die häufigste Art von nicht qualifizierten Plan, und wird in der Regel angeboten, um hochrangige Führungskräfte oder wichtige Mitarbeiter von kleinen Unternehmen als zusätzliche Form der Entschädigung. Eines der Hauptziele der aufgeschobenen Vergütungspläne ist die Senkung des Steuerbetrags des Arbeitnehmers. Dies geschieht durch die Verschiebung bis zum Ruhestand, wenn er oder sie ist hoffentlich in einer niedrigeren Einkommensteuer-Klammer. Diese Pläne haben oft auch eine ldquogolden handcuffrdquo Bereitstellung. Aufgeschobene Vergütungspläne kommen in zwei Formen: aufgeschobene Sparpläne und SERPs (Ergänzungsvorstandspartner). Diese beiden Typen sind in vielerlei Hinsicht ähnlich, aber aufgeschobene Sparpläne werden aus Arbeitnehmerbeiträgen finanziert, während SERPs vollständig vom Arbeitgeber finanziert werden. Aufgeschobene Sparpläne spiegeln in der Regel ihre qualifizierten beitragsorientierten Cousins, wie z. B. 401k Pläne. In dem der Arbeitnehmer einen bestimmten Prozentsatz des Ergebnisses beiseite legen kann, um entweder in Investmentfonds oder zu einem vom Arbeitgeber garantierten festen Zinssatz zu wachsen. SERPs hingegen sind in der Regel als private Form des leistungsorientierten Plans gegliedert und werden entweder mit einer Art sinkender Fonds oder einer korporativen Lebensversicherung (COLI) finanziert. Planleistungen können auch direkt von den companyrsquos Kassen bezahlt werden, nach einer Vereinbarung. 2. Executive Bonus Pläne § 162 des Internal Revenue Code hat Boni von bis zu 1 Million an Führungskräfte als angemessene Entschädigung angenommen. Viele Unternehmen zahlen diese Boni in bar, aber einige Arbeitgeber wählen, um sie in Form von zusätzlichen Leistungen stattdessen zu bezahlen. Diese Pläne sind daher als Executive Bonus-Pläne bekannt, und sie sind vielleicht die vielseitigste Art von nicht-qualifizierten Plan im Einsatz heute. Im Gegensatz zu aufgeschobenen Vergütungsplänen werden im Namen des Mitarbeiters Exekutivprämienpläne finanziert und sind oft tragbar. Diese Pläne bestehen in der Regel aus Zahlungen in eine Barwert Lebensversicherung oder eine Kombination Politik, die ein Paket von Leistungen, wie Leben, kritische Krankheit, Behinderung und langfristige Pflege Versicherung bietet. In den meisten Fällen zahlt der Arbeitgeber die Prämien im Auftrag des Arbeitnehmers und berichtet ihm als zusätzliche steuerpflichtige Entschädigung an den Arbeitnehmer im W-2 Steuerformular. Die Kosten der Police sind dann als Betriebskosten für den Arbeitgeber abzugsfähig. Der Arbeitgeber fährt fort, die Prämien auf der Politik zu zahlen, bis der Angestellte das Unternehmen entweder verlässt, in Rente geht oder die Politik bezahlt wird. Der Mitarbeiter kann dann auf den Barwert in der Police als zusätzliche Quelle des Renteneinkommens zugreifen. Einige Arbeitgeber werden auch den Angestellten eine zusätzliche Summe Geld zu zahlen Steuern auf den ersten Bonus über eine ldquodouble Bonus-Quo-Arrangement zu zahlen. Es ist anzumerken, dass der Bonus an Mitarbeiter tatsächlich die Form von Automobilen oder anderen Vergünstigungen statt Bargeld oder Versicherung nehmen kann, obwohl die beiden letzteren am häufigsten sind. 3. Group Carve-Out Pläne Diese Art von nicht-qualifizierten Plan ist immer überlagert auf einer Gruppe Begriff Lebensversicherung Plan. Konzern-Term-Lebenspläne ermöglichen es den Mitarbeitern, bis zu 50.000 Lebensversicherungen zu erhalten, ohne dass sie als zusätzliche steuerpflichtige Entschädigung gezählt werden. Dieser Plan dann ldquocarves outrdquo die Angestellten, die ausgewählt werden, um zusätzliche Cash-Wert Versicherungsschutz auf der Oberseite des Gruppenplans zu erhalten. Der Arbeitgeber zahlt entweder die Prämien für die Barwertpolitik direkt an die Versicherungsträger oder vergibt das Geld an den Arbeitnehmer, der dann die Prämien zahlt. Jede Art von Cash-Value-Politik kann für diese verwendet werden, einschließlich des gesamten Lebens, universelle Leben oder variable universelle Leben. Gruppen-Carve-out-Pläne können auch für vereinfachtes Underwriting von Versicherungsgesellschaften in Frage kommen, so dass bewertete oder sonst nicht versicherbare Teilnehmer Abdeckung erhalten. Einige Arten von Plänen verlangen, dass der Arbeitgeber den Todesfall für den Begünstigten direkt aus dem Firmenkassen bezahlt. In diesem Fall ist der Vorteil als Ertrag an den Begünstigten steuerpflichtig. Es gibt viele Faktoren, die berücksichtigt werden müssen, wenn man die Kosten und Nutzen dieser Art von Plan zu einem Exekutiv-Bonus oder Split-Dollar-Arrangement, einschließlich der Mitarbeiter und Angestelltenrsquo Steuer-Klammern, die Höhe der zu zahlenden Leistungen und die Kosten der Prämien zu vergleichen. Allerdings können in vielen Fällen Gruppen-Carve-out-Pläne die wirtschaftlichste Art von nicht-qualifizierten Plan sein. Ein Cousin zum Gruppen-Carve-out-Plan ist der Abschnitt 79 Plan. Ein Programm, das für kleine, eng gehaltene Unternehmen geeignet ist, die als C-Korporationen einreichen oder eine C corp-Behandlung als LLCs wählen. Diese Art von Plan ermöglicht es den Arbeitgebern, einen Abzug für die Zahlung von Lebensversicherungsprämien für Mitarbeiter zu übernehmen, die über dem Standard-Gruppenplan liegen, während die Mitarbeiter in der Regel nur etwa zwei Drittel dieser Prämie als Einkommen erklären müssen. Die Regeln, die sich darauf beziehen, wer an einem Abschnitt 79 teilnehmen kann, sind ziemlich komplex, und die Arbeitgeber müssen darauf achten, diese Regeln genau zu verfolgen, um Steuerstrafen zu vermeiden. 4. Split-Dollar-Lebensversicherungspläne Wie der Name schon sagt, stellt ein Split-Dollar-Plan eine Partnerschaft zwischen zwei Parteien (Arbeitgeber und Arbeitnehmer) dar, die beide einen Teil einer einzigen Barwert Lebensversicherungspolice besitzen. Der Arbeitgeber behält einen Prozentsatz des Eigentums an der Todesfallleistung in Höhe der Kosten der Prämien, die der Arbeitgeber bezahlt hat, während der Arbeitnehmer den Rest erhält. Die Arbeitnehmer werden grundsätzlich auf die Höhe der Versicherungsprämien besteuert, die der IRS für den Arbeitnehmer, der als P. S. bekannt ist, von ldquoeconomic benefitrdquo ist. 58 kostet Split-Dollar-Pläne können nach einer von zwei Eigentumsformen klassifiziert werden: Endorsement und Collateral Zuweisung. Die bisherige Methode hat den Arbeitgeber als Eigentümer, der den entsprechenden Prozentsatz des Barwertes und des Todesgeldes der Police an den Arbeitnehmer annimmt, der entweder keine Aktien im Unternehmen oder höchstens eine Minderheit von Aktien hält. In der Collateral-Zuweisungsmethode ist ein Mehrheitsbeteiligungsbeauftragter der Versicherungsnehmer. Der Arbeitnehmer ordnet dem Arbeitgeber den entsprechenden Prozentsatz des Eigentums an dem Bargeld - und Todesgeld als Sicherheiten als Gegenleistung für die Belegschaft der Prämien an. In den meisten Fällen ist jeder Todesfall, der von den Arbeitgebern erhalten wird, steuerfrei. Endgültiges Wort Nicht qualifizierte Pläne können auf vielfältige Weise strukturiert und genutzt werden, um die verschiedenen spezialisierten Ziele von Arbeitgebern und Mitarbeitern zu erreichen. Obwohl ihr Mangel an Regulierung im Vergleich zu qualifizierten Plänen viel Freiheit bietet, haben nicht qualifizierte Pläne nicht die gleichen Steuervorteile wie ihre qualifizierten Cousinen. Darüber hinaus können die spezifischen Regeln, je nachdem, wie diese Pläne besteuert werden, in Abhängigkeit von verschiedenen Faktoren erheblich variieren und müssen individuell und regelmäßig analysiert und überwacht werden. In Anbetracht der Tatsache, dass nicht qualifizierte Pläne in der Regel große Geldsummen beherbergen, ist es wichtig, dafür zu sorgen, dass Steuerregelungen und sonstige Regelungen für die Finanzierung und Ausschüttungen eingehalten werden, um eine sofortige Besteuerung von Leistungen und Sanktionen für Arbeitnehmer zu vermeiden. Für weitere Informationen über nicht qualifizierte Pläne, laden Sie IRS Publikation 575 auf Renten-und Renten-Einkommen, oder wenden Sie sich an Ihren Finanzberater.
Comments
Post a Comment