Gründer Arbeitnehmer Reg 83 (b) Wahl: Steuerliche Konsequenzen von beschränkten Aktienkäufen US Federal Income Tax Konsequenzen aus dem Kauf von Restricted Stock oder Restricted Units Abschnitt 83 (b) Wahl Im Folgenden sind einige US-Einkommensteuerfolgen eines Steuerpflichtigen Kauf von Aktien zusammengefasst Des Grundkapitals in einer Körperschaft oder Anteile an einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (das Eigenkapital), die bei Eintritt bestimmter Ereignisse mit Verzugsbeschränkungen und möglichen Verzugsfällen verbunden ist. Innerhalb von 30 Tagen nach einem Steuerzahler Kauf von Eigenkapital muss der Steuerpflichtige entscheiden, ob eine Wahl (und tatsächlich die Wahl) unter Abschnitt 83 (b) des Internal Revenue Code von 1986, in der geänderten Fassung (der Code) zu machen. Wir empfehlen, vor einer Entscheidung mit einem Steuerberater zu beraten. Die Wahl der 83 (b) Wahl Im Allgemeinen, durch eine Wahl nach § 83 (b) des Kodex (a Abschnitt 83 (b) Wahl), wählt der Steuerpflichtige die US-Bundeseinkommenssteuer Behandlung des Kaufs des Eigenkapitals Zum Zeitpunkt der Übertragung bestimmt, anstatt zu einem späteren Zeitpunkt, wenn das uneingeschränkte Eigentum an den Equity-Westen besteht. Wenn der Steuerpflichtige einen Abschnitt 83 (b) Wahl trifft, muss er als Entschädigungseinkommen für das Jahr der Übertragung die Differenz zwischen dem Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Überweisung und dem Preis, den der Steuerpflichtige bezahlt hat, enthalten Eigenkapital (einschließlich des Marktwertes der Vermögenswerte, die an das Unternehmen im Tausch gegen das Eigenkapital übertragen werden). Ist der gezahlte Preis gleich dem vollen Marktwert des Eigenkapitals, so hat der Steuerpflichtige infolge des Kaufs keine US-Einkommensteuerpflicht zu erheben. Der Wert, den der Steuerpflichtige dem Eigenkapital zuschreibt, ist jedoch für die Internal Revenue Service nicht bindend und kann angefochten werden. Ein Vorteil, einen Abschnitt 83 (b) Wahl zu machen, ist, dass es keine US-Bundeseinkommenssteuerfolgen zu dem Zeitpunkt gibt, zu dem das Eigenkapital liegt. Darüber hinaus, wenn der Steuerpflichtige nachträglich das Eigenkapital in einem steuerpflichtigen Geschäft verkauft oder anderweitig veräußert, wird eine Wertschätzung des Eigenkapitals seit dem Steuerpflichtigen erworben und eine Sektion 83 (b) gewählt. Die Wahl wird in der Regel als Kapitalgewinn besteuert Als gewöhnliches Einkommen. Auch die Steuerzahler-Haltefrist beginnt ab dem Datum, an dem sie das Eigenkapital erhalten hat. Wenn also der Steuerpflichtige das Eigenkapital länger als ein Jahr nach Erhalt des Eigenkapitals hält, wird jeder Gewinn, der bei einem späteren Verkauf des Eigenkapitals realisiert wird, im Allgemeinen so lange besteuert - term Kapitalgewinn. Es gibt auch mögliche Nachteile, um einen Abschnitt 83 (b) Wahl zu machen. Ein Nachteil ist, dass, wenn der Steuerpflichtige später das Eigenkapital verliert, es nicht erlaubt wird, einen Abzug für jeden Betrag, den er als Einkommen zum Zeitpunkt der Übertragung gemeldet hat, oder für zusätzliche Steuern, die er als Ergebnis der Wahl bezahlt hat, Ein weiterer potenzieller Nachteil ist, dass es für einen Steuerpflichtigen äußerst schwierig ist, einen Abschnitt 83 (b) Wahl zu widerrufen, und es ist nur in begrenzten Fällen möglich. Zum Beispiel, nachdem der Steuerpflichtige eine solche Wahl getroffen hat, kann die Internal Revenue Service entscheiden, dass der Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Übertragung größer war als der Wert, der in Abschnitt 83 Buchstabe b) gewählt wurde, und folglich, dass der Höhe der Entschädigung Einkommen war größer als der Steuerpflichtige gemeldet. Wenn jedoch der Steuerpflichtige den Wert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Übertragung überbewertet hat, kann der Steuerpflichtige seine frühere Wahl nicht widerrufen und den Wert des Eigenkapitals (und dessen Entschädigungseinkommen) senken. Nicht die 83 (b) Wahl Wenn der Steuerpflichtige nicht die Sektion 83 (b) Wahl, in jedem steuerpflichtigen Jahr, in dem das Eigenkapital wagt der Steuerpflichtige wird verpflichtet sein, in sein Bruttoeinkommen als ordentliches Einkommen die Differenz zwischen dem fairen Markt enthalten Wert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Equity-Weste und des Preises für das Eigenkapital. Infolgedessen würden die Einkommen, die wahrscheinlich bei den Kapitalertragsraten bei der Veräußerung steuerpflichtig gewesen wären, wenn der Steuerpflichtige einen Abschnitt 83 (b) Wahl getroffen hätte, wäre bei den gewöhnlichen Einkommensraten bei der Ausübung steuerpflichtig. Ein Vorteil für diesen Ansatz ist, dass der Steuerpflichtige keine US-Einkommensteuer bezahlt, bis die Equity-Weste ist. Ein zusätzlicher Vorteil besteht, wenn der Steuerpflichtige das Eigenkapital zu einem Preis gekauft hat, der unter dem Marktwert liegt: Wenn aus irgendeinem Grund das Eigentum an einem Eigenkapital niemals besteht, wird der Steuerpflichtige nicht mit dem Erhalt des nicht genutzten Eigenkapitals besteuert. Es gibt jedoch einige wesentliche Nachteile der Besteuerung zum Zeitpunkt der Ausübung. Die erste ist, dass, weil der Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Ausübung höher sein kann als zum Zeitpunkt der Übertragung, kann die Steuerpflichtige Einkommensteuerpflicht größer sein, wenn sie zum Zeitpunkt der Ausübung statt der Zeit bestimmt ist Übertragung. Zusätzliche Sozialversicherungs - und Beschäftigungssteuern können ebenfalls angefallen sein. Darüber hinaus wird die Einkommensteuer, die zum Zeitpunkt der Ausübung einer Wertschätzung des Eigenkapitals gezahlt wurde, zu den ordentlichen Ertragsraten berechnet, anstatt die Kapitalertragsraten (die niedriger sein können) und die Haltedauer für das Eigenkapital für die Zwecke der Bestimmung Ob Erträge aus dem Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn qualifiziert werden, wird erst beginnen, wenn das Eigenkapital ausgeübt hat. Ein letzter Nachteil besteht darin, dass das Eigenkapital, wenn die Gesellschaft zum Zeitpunkt der Ausübung nicht öffentlich gehandelt wird, illiquide ist und (außer in bestimmten begrenzten Umständen) nicht in der Lage sein wird, die US-Einkommensteuer zu bezahlen. Anleitung für die Erstellung eines Abschnitts 83 (b) Wahl Wenn der Steuerpflichtige beschließt, die Wahl zu treffen, muss der Steuerpflichtige eine Wahl zur Einbeziehung des Bruttoeinkommens im Jahr der Eigentumsübertragung gemäß § 83 (b) des Internal Revenue Code Formulars abschließen, Unterschreiben und datieren, und archivieren sie mit dem Internal Revenue Service Office, wo der Steuerpflichtige seine jährliche Steuererklärung abgibt, wenn keine Zahlung mit solchen Renditen enthalten ist. Weitere Informationen zu Abschnitt 83 (b) finden Sie in der IRS Publikationsnummer 525, die auf der Internal Revenue Services Website verfügbar ist. Der Steuerpflichtige sollte einen Steuerberater konsultieren, um das Formular zu erhalten und vorzubereiten. Darüber hinaus sollte der Steuerpflichtige zwei Kopien des Formulars ausstellen und (i) eine Kopie mit den Aufzeichnungen der Gesellschaft platzieren und (ii) die andere Kopie behalten und an die Steuerpflichtige der Bundeseinkommenssteuererklärung für das anwendbare Steuerjahr zahlen. WIRKSAMKEIT ZU WIEDER WERDEN, WIRD DAS WAHLFORMULAR MIT DEM INNEREN EINNAHMEN DIENSTLEISTUNG IN DEN DRITTEN (30) TAGEN NACH DEM KAUF DER EIGENKAPITAL IN DER GESELLSCHAFT FILIERT. Bitte beachten Sie, dass die Ermittlung des Marktwertes des Eigenkapitals in Absprache mit der Gesellschaft und dem Steuerberater der Steuerpflichtigen erfolgen sollte. Der beizulegende Zeitwert, den der Steuerpflichtige in § 83 b) Wahlformular anzeigt, muss ab dem Zeitpunkt der Überweisung liegen, in welchem Fall der Steuerpflichtige das Eigenkapital erworben hat.83 (b) Wahlen für Dummies 27. August 2012 83 ( B) Wahlen für Dummies Zuerst ein paar Grundlagen: Wenn Sie Aktienoptionen haben, müssen Sie kein 83 (b) Wahlformular einreichen, es sei denn, Sie haben die Option frühzeitig ausgeübt. Wenn Sie erworbenen Gründer Lager und es gibt keine Einschränkungen, wie z. B. Vesting, müssen Sie nicht ein 83 (b) Wahlformular Datei. Wenn Sie erworbenen beschränkten Bestand in einem wachsenden Startup, sollten Sie wahrscheinlich (ca. 99 der Zeit) Datei ein 83 (b) Wahlformular. Hier ist, warum Sie wollen, um eine 83 (b) Wahl: Wenn Sie denken, dass der Wert Ihrer Aktie zu erhöhen, werden Sie nicht gezwungen, Steuern auf Phantom Einkommen jedes Jahr zahlen. Lets geben ein Beispiel, um die Konsequenzen der Nicht-Einreichung einer 83 (b) Wahl zu zeigen: Sie besitzen 10 des Bestandes Ihrer Inbetriebnahme. Es wohnt über 4 Jahre oder 25 pro Jahr. Sie kauften diese Aktie für 100 (fairer Marktwert) am 1. Januar des Jahres 1. Während des Jahres 1 hat die Gesellschaft einige außerhalb der Finanzierung, die das Unternehmen bei 10M bewertet. Am Ende des Jahres 1 ist der Wert der Gesellschaft 10M und der Wert Ihrer Aktie ist 1M wert. Sie haben etwa 250K im steuerpflichtigen Einkommen in Jahr 1 (Wert der Gesellschaft am Jahresende, 10M weniger Wert der Gesellschaft zu Beginn des Jahres, 1K Besitz Prozentsatz, 10 Vesting im Jahr 1, 25). Sie schulden etwa 100K in Bundes - und Landessteuern. Sie werden im Jahr 2 bis Jahr 4 zusätzliches steuerpflichtiges Einkommen abholen, wenn der Wert des Anlaufs weiter ansteigt. Sie erhalten keine Steuererleichterung, wenn der Wert des Unternehmens abnimmt. Denken Sie daran, diese Phantom Einkommen ausgelöst wird nur durch den Wert der Gesellschaft steigt nicht durch die Ausübung der Optionen oder den Verkauf der Aktie. Hier ist, wie man eine 83 (b) Wahl einfügen: Laden Sie die Probe 83 (b) Wahlformular und Buchstabe unten. Unterzeichnen Sie das 83 (b) Wahlformular und den Buchstaben und folgen Sie den Anweisungen im Brief. Mailen Sie den Brief und 83 (b) Wahlformular an die IRS-Adresse (siehe Dropdown unten für Adresse) innerhalb von 30 Tagen nach der Bestandsaufnahme (es gibt keine Erleichterung, wenn Sie spät ablegen). Mail Certified Return Receipt Angefordert, um rechtzeitige Lieferung zu beweisen. Wenn Sie in einem Gemeinschaftseigenschaftsstatus leben, muss Ihr Ehepartner auch das 83 (b) Wahlformular unterzeichnen. Geben Sie eine Kopie des unterzeichneten 83 (b) Wahlformular an die Gesellschaft. SAMPLE ABSCHNITT 83 (b) WAHLFORMULAR: Wahl nach § 83 (b) des Internal Revenue Code Gesendet am 23: 35h, 22. Dezember Nach 83 (b) kann eine Wahl getroffen werden, um die Einnahmen zu verzeichnen, die derzeit bei der Übertragung von 8220restricted8221 Eigentum in Verbindung mit der Leistung von Dienstleistungen. Sie können eine 83 (b) Wahl vorbereiten, indem sie das Formular am Ende dieses Dokuments ausfüllen, das einige allgemeine Regeln bezüglich der Wahl folgt. Klicken Sie auf die Schaltfläche Formular vorbereiten am Ende des Formulars, um sie einzureichen oder auf die Schaltfläche "Eingaben löschen", um sie zu starten. Geschrieben am 01: 36h, 31. Dezember Es ist ein häufiges Missverständnis, aber ein Abschnitt 83 (b) Wahl kann in der Regel nicht in Bezug auf den Erhalt einer privaten Gesellschaft Aktienoption gemacht werden. Sie müssen die Option zuerst ausüben und die Aktie erwerben, bevor Sie eine Sektion 83 (b) Wahl treffen können, und Sie würden nur eine Sektion 83 (b) Wahl in diesem Fall, wenn Sie die Option ausgeübt und erworbenen unbesetzten Aktien (wenn die Aktie Erworben bei Ausübung der Aktienoption war, gab es keinen Grund, einen Abschnitt 83 (b) Wahl zu machen). Geschrieben am 20: 08h, 02. Januar Veröffentlicht am 15: 36h, 06 September Ihr Buchhalter ist falsch 8211 direkt den Buchhalter an die IRS8217s konstruktive Quittungslehre. Wenn die Aktie gewährt wird, wird sie konstruktiv empfangen. Dies gilt insbesondere, wenn die Aktie Restrictive Stock ist, die als 8220service8221 Aktie gilt. Die IRS ist zu schlau, um Ihnen zu erlauben, die Anforderung zu verzögern, eine 83 (b) Wahl zu setzen, bis der Bestandszertifikat Quittung oder die Zahlung (was, wenn es keine Zahlung fällig ist) für die 30-Tage-Uhr, um zu beginnen, zu ticken. Wenn sie das erlaubten, würde es keinen Nachteil für jedermann geben, um physisch die Aktienzertifikate zu erhalten, da Sie immer ein gesetzliches Recht haben, sie jederzeit aufgrund der Stock Grant zu erhalten. Wenn Sie einen unterschriebenen Zuschuss haben (und Sie haben den Zuschuss unterzeichnet, also 8220subscribing8221 zum Kauf der Aktie), kämpfen Sie eine bergige Schlacht. Viel Glück. Geschrieben am 15: 57h, 06 September Ihr Buchhalter ist falsch 8211 direkt den Buchhalter an die IRS8217s konstruktive Quittung Doktrin. Wenn die Aktie gewährt wird, wird sie konstruktiv empfangen. Dies gilt insbesondere, wenn die Aktie Restrictive Stock ist, die als 8220service8221 Aktie gilt. Die IRS ist zu schlau, damit Sie die Anforderung, eine 83 (b) Wahl für die 30-Tage-Uhr zu starten, um zu ticken, bis Aktienzertifikat Quittung oder Zahlung (was ist, wenn es keine Zahlung fällig). Wenn sie das erlaubten, würde es keinen Nachteil für jedermann geben, um physisch die Aktienzertifikate zu erhalten, da Sie immer ein gesetzliches Recht haben, sie jederzeit aufgrund der Stock Grant zu erhalten. Wenn Sie eine Stipendienvereinbarung mit einem festen Preis pro Aktie haben (und Sie haben die Stipendien unterzeichnet, die gesetzlich bindet Sie, um die Aktie zu kaufen und rechtlich bindet die Gesellschaft, um Ihnen die Aktie zu verkaufen), Sie kämpfen eine Schlacht zu verlieren. Wenn die Firma Ihnen bereits die Aktie gewährt hat, anstatt eine Finanzhilfevereinbarung zu haben, haben Sie noch weniger ein Argument 8211 konstruktive Quittung ist ein Slam dunk für die IRS. Viel Glück. Geschrieben am 14: 35h, 13 FebruarWas ist eine 83 (b) Wahl Es ist nicht möglich, eine rechtzeitige 83 (b) Wahl mit dem IRS zu machen, was zu katastrophalen steuerlichen Konsequenzen für einen Firmengründin oder Angestellter führen könnte. Die Gründer erwerben in der Regel Aktien nach beschränkten Aktienkaufverträgen, die es dem Unternehmen ermöglichen, bei der Beendigung des Arbeitsverhältnisses 8220unvested8221 Aktien zurückzukaufen. Ebenso können Mitarbeiter 8220early8221 Ausübung Optionen unterliegen der company8217s Fähigkeit, 8220unvested8221 Aktien nach Beendigung der Beschäftigung zurückzukaufen. Nach § 83 des Internal Revenue Code würde der Gründungsnehmer das Einkommen (die Differenz zwischen dem Marktwert und dem gezahlten Preis) bis zur Bestandsaufnahme nicht anerkennen. Wenn jedoch ein Gründungsnehmer einen freiwilligen § 83 (b) Wahl trifft, erkennt der Gründungsnehmer 8220income8221 beim Kauf der Aktie an. Typischerweise sind der Kaufpreis für die Aktie und der Marktwert gleich. Wenn also eine 83 (b) Wahl erfolgt, wird kein Einkommen anerkannt. So sollte ein Gründerarbeiter fast immer eine 83 (b) Wahl treffen. Die Vorteile einer 83 (b) Wahl in der Regel beginnen die ein Jahr Kapitalgewinn Haltezeit und Einfrieren ordentlichen Einkommen (oder alternative Mindeststeuer) Anerkennung zum Kaufdatum. Wenn der Gründungsmitglied die 83 (b) Wahl nicht macht, dann kann er oder sie Einkommen auf der Aktie haben. 8222vests.8221 Die Einnahmen werden erheblich sein, wenn der Wert der Aktien im Laufe der Zeit erheblich ansteigt. Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein Gründer eine Aktie für 0,01 pro Aktie kauft (Marktwert ist 0,01) und die Aktie unterliegt vierjähriger Weste mit einer einjährigen Klippe. Der Gründer macht keine 83 (b) Wahl. Am Ende der einjährigen Klippe, wenn die Aktie wert ist 1.00share, dann würde der Gründer 0,99Schein des Einkommens erkennen. Als die verbleibenden Bestände jeden Monat wären, würde der Gründer Einkommen erzielen, das der Differenz zwischen dem Marktwert und dem Markt entspricht. Darüber hinaus ist das Unternehmen verpflichtet, den Arbeitgeber8217s Anteil der FICA Steuer auf das Einkommen zu zahlen und Bund, Staats - und Einkommensteuer einzubehalten. Wenn der Gründer eine 83 (b) Wahl getroffen hätte, würde der Gründer kein Einkommen als Lagerbestände anerkennen, da die 83 (b) Wahl den Zeitpunkt der Erfassung des Einkommens zum Kaufdatum beschleunigt. Damit eine 83 (b) Wahl wirksam sein kann, muss die Person die Wahl mit dem IRS vor dem Datum des Aktienkaufs oder innerhalb von 30 Tagen nach dem Kaufdatum einreichen. Es gibt keine Ausnahmen von dieser rechtzeitigen Anmelderegel. Der letzte mögliche Tag für die Einreichung wird berechnet, indem Sie jeden Tag (einschließlich Samstags, Sonntage und Feiertage) ab dem nächsten Tag nach dem Datum, an dem die Aktie gekauft wird, berechnet werden. Zum Beispiel, wenn die Aktie am 16. Mai gekauft wird, ist der letzte mögliche Tag für die Einreichung am 15. Juni. Das offizielle Poststempeldatum des Postens gilt als das Datum der Einreichung. Die Wahl sollte eingereicht werden, indem Sie ein unterschriebenes Wahlformular durch eine beglaubigte Post, Rücksendung, die an das IRS Service Center angefordert wird, wo die einzelnen Dateien seine Steuer zurückgibt, eingereicht werden. Wenn die Wahl nach dem 27. Tag verschickt wird, muss die Person den Brief an die Post schicken, um einen offiziellen Datumsstempel auf dem zertifizierten Postbeleg zu erhalten. Eine Kopie der Wahl sollte an die Firma zur Verfügung gestellt werden, und ein weiteres Exemplar sollte an Steuerpflichtige8217s föderale Einkommensteuererklärung für das Jahr, in dem die Eigenschaft erworben wird, beigefügt werden. Ich habe einige eingeschränkte Einheiten in einer betrieblichen Privatfirma (LLC), aber habe keine Ahnung von der FMV. Das Unternehmen bietet keine Anleitung. Es gibt auch keine 1099 oder einen Steuerabzug für den Wert. Andere Klassen von Aktien haben Vorzug und meine Aktie ist auch bei angemessenen Ale-Preisen wert (d. H. Nur bei einem hohen Liquiditäts-Event). Ist es mir vernünftig, bei meiner 83 (b) Wahl einen Minimalwert zu übernehmen. Hier ist mein Szenario8230 Ich habe mit einem Geschäftspartner ein neues Geschäft gebildet. Zurück im September 2011 haben wir als Delaware-Gesellschaft mit einer S-Corp-Wahl (Form 2553) registriert. Im Rahmen der Einreichung haben wir eine anfängliche Anzahl ausgegebener Aktien (1000) und bei der S-Corp-Wahl angegeben. Wir mussten entweder eine Eigentumsverhältnisse oder eine Anzahl von Aktien der Firmengründer angeben. Ohne viel gedacht haben wir einfach gesagt, dass wir jeweils 50 Besitz hatten. Wir haben keine Aktionärsvereinbarung unterzeichnet, irgendwelche beschränkten Aktien ausgeben oder tatsächlich Aktien der Gesellschaft erwerben. Schneller Vorlauf bis heute Wir wollen einen dritten (gleichen) Partner hinzufügen und eine Aktionärsvereinbarung zwischen den drei Gründern unterzeichnen und dann eine 83 (b) Wahl einreichen. Wir werden jeweils in das Unternehmen investieren und beschränkte Aktien kaufen. Da es keinen Kauf von Aktien gab, die mit einem erheblichen Verfallungsrisiko zu diesem Punkt unterworfen sind, glaube ich nicht, dass wir unter einer Beschränkung für eine 83 (b) Wahl stehen. Aber, ist die Handlung der Einreichung der S-Corp-Wahl und die Definition von 50 Besitz an die beiden ursprünglichen Gründer bedeuten, dass wir zurückspulen müssen, was wir bereits getan haben Say, verkaufen unsere Aktien an die Firma dann neu ausgeben Aktien an 3 Gründer
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